월배당 ETF와 예금 이자를 함께 받다 보면 연말에 "올해 2,000만원을 넘었나"를 따져 보게 됩니다.
기준은 한 해 동안 받은 이자와 배당을 더한 금액이고 세금을 떼기 전 금액으로 봅니다.
이 글은 소득세법·시행령과 조세특례제한법 현행 조문을 2026년 11월 13일 기준으로 확인해 판정 범위와 계산 방법을 정리했습니다.
계산 예시는 모두 가정 예시입니다.
1. 금융소득종합과세 기준 한 줄 결론
2. 금융소득종합과세 대상에 들어가는 소득과 빠지는 소득
3. 금융소득종합과세 계산 규칙 4가지
4. 금융소득종합과세 계산 가정 예시
5. 금융소득종합과세 기준 넘었는지 확인하는 순서
6. 금융소득종합과세에서 놓치기 쉬운 경우
7. 금융소득종합과세 기준 자주 묻는 질문
8. 출처
1. 금융소득종합과세 기준 한 줄 결론
이자소득과 배당소득 합계가 한 해 2,000만원 이하이고 원천징수가 끝났다면 종합소득에 더하지 않습니다(소득세법 제14조 제3항 제6호). 금융회사가 뗀 14%와 지방소득세 1.4%, 합계 15.4%로 끝납니다.
2,000만원을 넘으면 넘은 부분이 근로·사업·연금 같은 다른 종합소득과 합쳐져 6~45% 기본세율로 다시 계산됩니다.
다만 2,000만원까지는 여전히 14%로 계산하므로 금융소득 전체에 높은 세율이 붙는 것은 아닙니다.
2. 금융소득종합과세 대상에 들어가는 소득과 빠지는 소득
| 소득 | 2,000만원 판정 | 근거 |
|---|---|---|
| 예금·채권 이자, 국내 상장주식 배당 | 더함 | 소득세법 제14조 제3항 제6호 |
| ETF·펀드 분배금(과세 대상 부분) | 더함 | 소득세법 제17조 제1항 제5호 |
| ISA 계좌 안 이자·배당 | 더하지 않음 | 조세특례제한법 제91조의18 |
| 연금저축·IRP 안 배당·분배금 | 더하지 않음 | 인출 때 연금소득 등으로 과세(제20조의3) |
| 비과세 소득, 분리과세 특례 소득 | 더하지 않음 | 소득세법 제14조 제3항 제1호·제5호 |
| 국내에서 원천징수되지 않은 이자·배당 | 2,000만원 이하여도 분리과세 요건 미충족 | 소득세법 제14조 제3항 제6호 |
ISA는 비과세 한도(200만원, 직전 해 총급여 5,000만원 이하 등은 400만원)를 넘는 이자·배당에 9% 세율을 적용하고 종합소득과세표준에 합산하지 않는다고 조세특례제한법이 정하고 있습니다.
ISA 만기 자금을 연금계좌로 옮기는 방법은 ISA 연금계좌 이전 글에 정리했습니다.
ETF 분배금은 현금으로 받은 금액이 아니라 과세표준 기준가로 계산한 과세 대상 금액이 들어갑니다.
국내주식형과 해외·커버드콜 ETF의 과세 방식 차이는 ETF 분배금 세금 글에서 다뤘습니다.
3. 금융소득종합과세 계산 규칙 4가지
규칙 1. 2,000만원까지는 14%, 넘은 부분만 기본세율
제62조 제1호에 따라 종합과세 방식의 세액은 2,000만원에 14%를 곱한 금액과, 2,000만원을 넘는 금융소득을 다른 종합소득에 더해 기본세율로 계산한 금액의 합입니다.
규칙 2. 분리과세했을 때보다 적게 내지 않는다
같은 조 제2호는 금융소득 전체에 14%를 곱하고 다른 종합소득에만 기본세율을 적용한 세액을 따로 계산합니다. 산출세액은 두 금액 중 큰 쪽입니다.
그래서 다른 소득이 적어 낮은 구간에 머무는 사람은 종합과세가 돼도 세금이 크게 늘지 않습니다.
규칙 3. 국내 법인 배당에는 10%를 더하고 다시 빼 준다
국내 법인에서 받은 배당은 법인세 감면 법인 등 예외를 빼고 받은 금액에 10%를 더해 소득금액을 잡고(제17조 제3항) 더한 금액만큼 배당세액공제로 산출세액에서 뺍니다(제56조). ETF·펀드 분배금은 기관전용 사모펀드 배당을 빼면 이 가산 대상이 아닙니다(시행령 제27조의3 제3항).
규칙 4. 2,000만원은 이자부터 채운다
시행령 제116조의2는 2,000만원을 이자소득부터 채우고 배당은 가산 대상이 아닌 배당을 먼저, 가산 대상 배당을 나중에 채우도록 정합니다.
배당세액공제는 2,000만원을 넘는 부분에 들어간 가산 대상 배당에만 적용됩니다(제56조 제4항).
4. 금융소득종합과세 계산 가정 예시
아래는 가정 예시입니다.
금융소득 외 종합소득과세표준(공제 후)이 4,000만원이고 한 해 금융소득이 예금 이자 500만원, ETF 분배금 1,500만원, 국내 상장주식 배당 1,000만원으로 모두 3,000만원인 경우입니다.
| 단계 | 계산 | 금액 |
|---|---|---|
| ① 2,000만원 채우기 | 이자 500만원 + ETF 분배금 1,500만원 | 2,000만원 |
| ② 넘는 금액 | 주식 배당 1,000만원 + 가산 10% 100만원 | 1,100만원 |
| ③ 종합과세 방식 | 2,000만원×14% = 280만원 / (1,100만원+4,000만원)=5,100만원 → 624만원+100만원×24% = 648만원 | 928만원 |
| ④ 분리과세 방식 | 3,000만원×14% = 420만원 / 4,000만원 → 84만원+2,600만원×15% = 474만원 | 894만원 |
| ⑤ 산출세액 | ③과 ④ 중 큰 금액 | 928만원 |
여기서 배당세액공제를 빼고 이미 원천징수된 소득세 420만원을 빼면 5월에 더 낼 세금이 나옵니다. 지방소득세는 별도입니다.
세율 구간은 소득세법 제55조 기준입니다(1,400만원 이하 6%, 5,000만원 이하 15%, 8,800만원 이하 24%, 1억5천만원 이하 35% 등). 같은 3,000만원이라도 다른 소득이 1,400만원 아래라면 ③과 ④의 차이가 거의 없을 수 있습니다.
5. 금융소득종합과세 기준 넘었는지 확인하는 순서
1단계. 이자와 배당을 세전 금액으로 모읍니다.
계좌별 배당금 입금액은 세금을 뗀 금액이라 거래내역의 원천징수 전 금액이나 금융회사의 원천징수영수증으로 확인하는 것이 정확합니다.
2단계. ISA·연금계좌 안에서 생긴 소득과 비과세 소득은 빼고 일반 계좌 소득만 더합니다.
3단계. 합계가 2,000만원을 넘으면 다음 해 5월 1일부터 31일까지 종합소득세 확정신고를 해야 합니다(소득세법 제70조).
4단계. 소득세 과세기간은 1월 1일부터 12월 31일까지입니다(소득세법 제5조). 연말에 2,000만원 근처라면 남은 이자·분배금 지급 일정을 확인해 올해 합계에 들어갈지 따져 봅니다.
6. 금융소득종합과세에서 놓치기 쉬운 경우
건강보험료 기준은 따로 본다
세금의 2,000만원과 건강보험료의 1,000만원·2,000만원 기준은 법도 계산도 다릅니다.
종합과세가 아니어도 건보료에 반영될 수 있으니 배당소득 건강보험료 글을 함께 보세요.
만기 이자가 한 해에 몰리는 경우
여러 해 묵힌 예금이나 채권 이자가 한 해에 한꺼번에 지급되면 그해 금융소득이 갑자기 커질 수 있습니다.
만기일을 나눠 두면 한 해에 몰리는 것을 피할 수 있습니다.
고배당기업 배당 특례를 받는 경우
2025년 12월 신설된 조세특례제한법 제104조의27에 따라 요건을 갖춘 고배당기업 배당은 합산배제 신청을 하면 종합소득과세표준에 더하지 않습니다.
요건과 세율은 다음 글에서 따로 정리하겠습니다.
7. 금융소득종합과세 기준 자주 묻는 질문
Q. 2,000만원을 1원이라도 넘으면 금융소득 전체에 높은 세율이 붙나요?
아닙니다. 2,000만원까지는 14%로 계산하고 넘은 부분만 다른 소득과 합쳐 기본세율을 적용합니다.
분리과세했을 때 세액보다 낮아지지는 않습니다.
Q. 연금저축 계좌에서 받은 ETF 분배금도 2,000만원에 들어가나요?
받는 시점에는 들어가지 않습니다. 연금계좌 운용수익은 연금수령하면 연금소득(제20조의3), 연금외수령하면 기타소득으로 나중에 과세됩니다.
Q. 해외 주식 배당도 2,000만원 계산에 들어가나요?
들어갑니다.
외국법인에서 받은 배당도 배당소득입니다(제17조 제1항 제6호). 다만 10% 가산은 국내 법인 배당 등에만 붙어 해외 주식 배당에는 적용되지 않습니다.
8. 출처
국가법령정보센터 「소득세법」 제5조·제14조·제17조·제20조의3·제55조·제56조·제62조·제70조·제129조 (시행 2026년 7월 1일, 2026년 11월 13일 확인)
국가법령정보센터 「소득세법 시행령」 제27조의3·제116조의2 (2026년 11월 13일 확인)
국가법령정보센터 「조세특례제한법」 제91조의18·제104조의27 (시행 2026년 9월 18일, 2026년 11월 13일 확인)
국가법령정보센터 「지방세법」 제103조의13 (개인지방소득세 특별징수)
정보 글이며 특정 상품의 가입·투자를 권유하지 않습니다. 세법과 한도는 개정될 수 있으니 가입 전 공식 안내와 금융회사 상담으로 확인하세요.
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