연금저축 연말정산 2026, 12월 31일 납입과 13.2%·16.5% 공제율

2026년 연금저축 세액공제는 2026년 1월 1일부터 12월 31일까지 연금계좌에 들어간 돈을 기준으로 계산됩니다.

 

2027년 1월에 넣은 돈은 2026년 귀속 연말정산에 쓸 수 없습니다.

 

공제율은 소득세 기준 12% 또는 15%이고 지방소득세가 소득세의 10%로 함께 움직여 흔히 13.2%·16.5%로 안내됩니다.

 

한도는 연금저축 600만원, IRP를 합쳐 900만원입니다.

 

이 글은 국가법령정보센터의 소득세법·시행령과 지방세법 현행 조문을 2026년 11월 10일 기준으로 확인해 정리했습니다.

 

연말까지 남은 기간에 무엇을 확인하면 되는지 순서대로 적었습니다.

 

목차
1. 연금저축 연말정산 한 줄 결론
2. 연금저축·IRP 연말정산 공제율과 한도 표
3. 연금저축 세액공제가 계산되는 규칙 5가지
4. 연금저축 연말정산 12월 체크 순서
5. 연금저축 연말정산 환급액 가정 예시
6. 연금저축 연말정산에서 공제가 줄어드는 경우
7. 연금저축 연말정산 자주 묻는 질문
8. 출처

 

1. 연금저축 연말정산 한 줄 결론

 

연말정산에서 연금계좌세액공제를 받으려면 그해 납입이 끝나 있어야 합니다.

 

2026년 귀속분은 12월 31일(목요일)까지 들어간 금액이 대상이고 금융회사마다 이체 마감 시각이 다를 수 있어 미리 확인하는 편이 좋습니다.

 

공제는 납입액에 공제율을 곱한 금액을 산출세액에서 빼는 방식입니다(소득세법 제59조의3). 낸 세금이 공제액보다 적으면 넘는 부분은 돌려받지 못합니다.

 

2. 연금저축·IRP 연말정산 공제율과 한도 표

 

구분	기준	소득세 공제율	지방소득세 포함
근로소득만 있는 경우	총급여 5,500만원 이하	15%	16.5%
근로소득만 있는 경우	총급여 5,500만원 초과	12%	13.2%
종합소득이 있는 경우	종합소득금액 4,500만원 이하	15%	16.5%
종합소득이 있는 경우	종합소득금액 4,500만원 초과	12%	13.2%

 

한도 항목	금액
연금저축계좌 공제 대상	연 600만원까지
연금저축 + 퇴직연금계좌(IRP 등) 합계	연 900만원까지
ISA 만기 전환금액 추가	전환금액의 10%와 300만원 중 적은 금액
모든 연금계좌 납입 가능액	연 1,800만원 (ISA 전환금액 등 별도)

 

지방소득세는 원천징수하는 소득세의 10%를 함께 특별징수하는 구조라(지방세법 제103조의13) 소득세가 줄면 지방소득세도 같은 비율로 줄어듭니다.

 

ISA 만기 자금 이전은 ISA 연금계좌 이전 글에, 연금저축·ISA·IRP 중 어디에 먼저 넣을지는 연금저축 ISA IRP 순서 글에 따로 정리했습니다.

 

3. 연금저축 세액공제가 계산되는 규칙 5가지

 

규칙 1. 연금저축 600만원을 넘긴 금액은 없는 것으로 본다

 

연금저축계좌에만 800만원을 넣어도 공제 대상은 600만원입니다.

 

나머지 300만원 한도는 IRP 같은 퇴직연금계좌 납입액으로만 채울 수 있습니다(소득세법 제59조의3 제1항 단서).

 

규칙 2. 계좌를 옮긴 돈은 새 납입이 아니다

 

다른 연금계좌에서 계약을 이전해 들어온 금액과 퇴직금처럼 과세가 이연된 소득을 IRP에 넣은 금액은 공제 대상 납입액에서 빠집니다(같은 조 제1항 제1호·제2호).

 

규칙 3. 공제액은 산출세액을 넘을 수 없다

 

자녀세액공제·연금계좌세액공제·특별세액공제 등을 합친 금액이 종합소득산출세액보다 크면 넘는 부분은 없는 것으로 봅니다(소득세법 제61조 제2항). 기부금과 달리 이월공제 규정이 없습니다.

 

규칙 4. 공제받지 못한 납입액은 다음 해로 전환 신청할 수 있다

 

이전 연도에 넣었지만 세액공제를 받지 않은 금액은 연금계좌취급자에게 신청하면 신청한 날 납입한 연금보험료로 보아 그해 공제에 쓸 수 있습니다(소득세법 시행령 제118조의3). 전환한 금액도 그해 한도 안에서만 공제됩니다.

 

규칙 5. 연금수령을 시작한 계좌에는 더 넣을 수 없다

 

연금수령 개시를 신청한 날 이후에는 그 계좌에 연금보험료를 납입하지 않아야 합니다(시행령 제40조의2 제2항 제2호). 지난 연도 몫을 소급해 넣는 것도 보험계약 예외를 빼면 허용되지 않습니다.

 

4. 연금저축 연말정산 12월 체크 순서

 

1단계. 올해 연금저축과 IRP에 들어간 금액을 금융회사 앱에서 계좌별로 확인합니다. 계좌 이전으로 들어온 금액은 따로 빼고 봅니다.

 

2단계. 연금저축 600만원, 합계 900만원 중 남은 한도를 계산합니다. 연금저축이 이미 600만원이면 남은 금액은 IRP로만 공제 대상이 됩니다.

 

3단계. 올해 예상 결정세액을 봅니다. 작년 근로소득 원천징수영수증의 결정세액을 참고하면 공제액이 세금보다 커지는지 가늠할 수 있습니다.

 

4단계. 12월 31일 전에 이체를 마칩니다. 자동이체일이 연말 휴일과 겹치는지도 확인합니다.

 

5단계. 연금납입확인서를 다음 해 2월분 급여를 받는 날까지 회사에 냅니다(시행령 제118조의2 제1항, 제113조 제1항). 국세청 연말정산 간소화 자료에 납입 내역이 올라오면 그 자료로 낼 수 있습니다(같은 조 제2항).

 

5. 연금저축 연말정산 환급액 가정 예시

 

아래는 다른 공제를 받은 뒤에도 결정세액이 공제액보다 충분히 남는다고 가정한 예시입니다. 지방소득세는 소득세 공제액의 10%로 계산했습니다.

 

가정	공제 대상 납입액	소득세 공제	지방소득세 포함
총급여 5,000만원, 연금저축 600 + IRP 300	900만원	135만원	148만5,000원
총급여 7,000만원, 연금저축 600 + IRP 300	900만원	108만원	118만8,000원
총급여 5,000만원, 연금저축만 800	600만원	90만원	99만원
총급여 7,000만원, 연금저축 300	300만원	36만원	39만6,000원

 

세 번째 줄처럼 연금저축에만 많이 넣으면 600만원 초과분 200만원은 그해 공제에 쓰이지 않습니다. 이 금액은 다음 해 전환 신청 대상이 될 수 있습니다.

 

6. 연금저축 연말정산에서 공제가 줄어드는 경우

 

결정세액이 공제액보다 적은 경우

 

예를 들어 다른 공제를 반영한 뒤 남은 산출세액이 60만원인데 900만원을 넣어 135만원 공제가 계산되면, 실제로 줄어드는 소득세는 60만원까지입니다(가정 예시). 이런 해에는 납입액을 무리하게 늘리기보다 공제받지 못한 금액을 다음 해에 전환하는 방법을 확인하는 편이 낫습니다.

 

연금저축을 해지하거나 연금 외로 꺼내는 경우

 

세액공제를 받은 납입액과 운용수익을 연금 외로 꺼내면 기타소득으로 보아 15%(지방소득세 포함 16.5%)로 원천징수됩니다(소득세법 제21조 제1항 제21호, 제129조 제1항 제6호). 중도 인출 예외 사유는 IRP 중도해지 글에 정리했습니다.

 

총급여가 5,500만원 근처인 경우

 

공제율은 총급여 5,500만원(종합소득금액 4,500만원)을 기준으로 15%와 12%로 나뉩니다.

 

연말 성과급 등으로 기준을 넘으면 같은 900만원 납입이라도 공제액이 135만원에서 108만원으로 달라집니다(소득세 기준).

 

7. 연금저축 연말정산 자주 묻는 질문

 

Q. 12월 31일에 넣은 돈도 올해 공제되나요?

 

세액공제는 해당 과세기간에 납입한 금액이 기준이라 12월 31일에 계좌에 입금이 완료되면 2026년 귀속분입니다.

 

이체 마감 시각은 금융회사마다 다르니 공식 안내를 확인하세요.

 

Q. 연금저축 한도를 넘겨 넣은 돈은 버려지나요?

 

그해 공제만 못 받을 뿐 계좌에는 남습니다.

 

공제받지 않은 납입액은 다음 해 전환 신청을 하거나, 나중에 인출할 때 과세 대상에서 빠지는 금액으로 먼저 인출된 것으로 봅니다(시행령 제40조의3 제2항).

 

Q. 연금계좌에 1,800만원을 넣으면 전부 공제되나요?

 

아닙니다.

 

연 1,800만원은 모든 연금계좌에 넣을 수 있는 납입 한도이고(시행령 제40조의2 제2항), 세액공제 대상은 연금저축 600만원을 포함해 합계 900만원까지입니다.

 

나머지 납입액은 세액공제 없이 계좌에 남아 운용됩니다.

 

8. 출처

 

국가법령정보센터 「소득세법」 제21조·제59조의3·제61조·제129조 (2026년 7월 1일 시행본, 2026년 11월 10일 확인)

 

국가법령정보센터 「소득세법 시행령」 제40조의2·제40조의3·제113조·제118조의2·제118조의3 (2026년 11월 10일 확인)

 

국가법령정보센터 「지방세법」 제103조의13 (2026년 11월 10일 확인)

 

정보 글이며 특정 상품의 가입·투자를 권유하지 않습니다. 세법과 한도는 개정될 수 있으니 가입 전 공식 안내와 금융회사 상담으로 확인하세요.