종부세 기준 2026, 12월 15일 납부와 분납 250만원·납부유예 정리

2026년 종부세는 공시가격 합계가 9억 원, 1세대 1주택자는 12억 원을 넘을 때 나옵니다.

 

납부기간은 법에 정해진 대로 12월 1일(화)부터 12월 15일(화)까지입니다. 고지서는 법상 납부기간 시작 5일 전까지 발급됩니다.

 

세금이 250만 원을 넘으면 일부를 내년 6월로 미룰 수 있습니다. 고령자나 장기보유 1주택자는 납부유예도 신청할 수 있습니다.

 

고지서가 오기 전에 내가 대상인지, 대략 얼마인지, 기한이 언제인지를 법 조문과 국세청 안내 기준으로 정리했습니다.

 

목차
1. 2026 종부세 기준, 한 줄 결론
2. 종부세 기준 공제액과 과세 대상
3. 종부세 계산 방법과 세율표
4. 종부세 납부기간과 분납 일정
5. 종부세 납부·분납·납부유예 신청 순서
6. 종부세 낼 때 자주 하는 실수
7. 종부세 자주 묻는 질문
8. 출처

 

 

1. 2026 종부세 기준, 한 줄 결론

 

6월 1일 현재 가진 주택의 공시가격을 사람별로 더해 공제액을 넘으면 종부세 대상입니다.

 

항목	내용
과세기준일	매년 6월 1일
주택 공제액	9억 원 (1세대 1주택자 12억 원)
공정시장가액비율	주택 60%
납부기간	2026년 12월 1일(화)~12월 15일(화)
분납	종부세 250만 원 초과 시, 6개월 이내
농어촌특별세	납부할 종부세의 20%

 

공시가격은 매년 1월 1일 기준으로 4월 말에 공시된 값을 씁니다.

 

집값 시세 말고 공시가격이 기준이라는 점부터 기억해 두면 계산이 쉬워집니다.

 

2. 종부세 기준 공제액과 과세 대상

 

공제액은 가진 부동산 종류와 보유 형태에 따라 다릅니다.

 

구분	공제액
1세대 1주택자	12억 원
그 밖의 개인 (다주택 등)	9억 원
일반 법인 주택	0원
종합합산 토지 (나대지 등)	5억 원
별도합산 토지 (상가 부속토지 등)	80억 원

 

1세대 1주택자는 세대원 중 1명만 주택 1채를 가진 거주자를 말합니다.

 

부부가 1채를 공동명의로 가지면 원래는 각자 9억 원씩 공제됩니다.

 

9월 16일~30일에 공동명의 1주택자 특례를 신청했다면 1세대 1주택자처럼 12억 원 공제와 세액공제를 받습니다.

 

일시적 2주택, 상속주택, 지방 저가주택도 신청하면 1세대 1주택자로 봅니다.

 

지방 저가주택은 공시가격 4억 원 이하이고 수도권·광역시 밖 등 정해진 지역에 있는 주택입니다.

 

다만 이 특례 주택분도 과세표준에는 합산되고 그 부분에는 세액공제가 붙지 않습니다.

 

3. 종부세 계산 방법과 세율표

 

주택분은 이 순서로 계산합니다.

 

과세표준 : (공시가격 합계 − 공제액) × 60%

 

산출세액 : 과세표준 × 세율 − 재산세 중복분

 

최종 세액 : 1주택자 세액공제, 세부담 상한(전년 150%) 적용

 

과세표준	2주택 이하	3주택 이상
3억 원 이하	0.5%	0.5%
6억 원 이하	0.7%	0.7%
12억 원 이하	1.0%	1.0%
25억 원 이하	1.3%	2.0%
50억 원 이하	1.5%	3.0%
94억 원 이하	2.0%	4.0%
94억 원 초과	2.7%	5.0%

 

세율은 구간별 누진이라 해당 구간 세율을 전체 금액에 곱하면 안 됩니다.

 

예를 들어 1세대 1주택자의 공시가격이 15억 원이면 과세표준은 (15억 − 12억) × 60% = 1억 8천만 원입니다.

 

여기에 0.5%를 곱한 90만 원이 재산세 중복분을 빼기 전 금액입니다.

 

2주택 합계 20억 원인 개인은 (20억 − 9억) × 60% = 6억 6천만 원이 과세표준입니다.

 

6억 원까지는 360만 원이고 넘는 6천만 원에 1%가 붙어 420만 원이 됩니다. 이 금액도 재산세 중복분 공제 전입니다.

 

1세대 1주택자는 나이와 보유기간에 따라 세액을 더 깎아 줍니다.

 

연령 공제 : 만 60세 20% / 만 65세 30% / 만 70세 40%

 

보유 공제 : 5년 20% / 10년 40% / 15년 50%

 

두 공제는 합쳐서 80%까지 적용됩니다. 그리고 실제 낼 종부세의 20%가 농어촌특별세로 함께 고지됩니다.

 

4. 종부세 납부기간과 분납 일정

 

종부세 날짜는 대부분 법에 정해져 있어 해마다 크게 달라지지 않습니다.

 

 

일정	날짜	근거
고지서 발급	납부기간 개시 5일 전까지	종부세법 제16조②
작년 고지서 발송	2025년 11월 24일부터	국세청 2025.11.26 자료
납부·신고기간	12월 1일(화)~12월 15일(화)	종부세법 제16조①③
분납 신청	12월 15일(화)까지	시행령 제16조②
분납분 납부	납부기한 후 6개월 이내 (2027년 6월 15일)	종부세법 제20조

 

분납할 수 있는 금액은 세액 크기에 따라 다릅니다.

 

종부세 250만 원 초과~500만 원 이하 : 250만 원을 넘는 금액

 

종부세 500만 원 초과 : 세액의 50% 이하

 

국세청 안내문에는 농어촌특별세를 포함한 기준이라 300만 원, 600만 원으로 적혀 있습니다. 같은 기준을 다르게 표시한 것입니다.

 

분납을 신청하면 농어촌특별세도 같은 비율로 나뉘고 분납 기간에는 이자상당가산액이 붙지 않습니다.

 

5. 종부세 납부·분납·납부유예 신청 순서

 

고지서를 받은 뒤 순서대로 확인하면 됩니다.

 

1단계 : 고지서 QR코드나 홈택스에서 '과세물건 및 세액 상세내역 조회'로 어떤 집이 합산됐는지 확인합니다.

 

2단계 : 내용이 틀렸거나 합산배제·특례 신청을 놓쳤다면 12월 1일~15일에 직접 신고합니다. 신고하면 고지세액은 자동으로 취소됩니다.

 

3단계 : 분납할 사람은 12월 15일까지 홈택스·손택스 '정기고지분 분납신청'에서 신청합니다.

 

4단계 : 전체 고지세액에서 분납 신청액을 뺀 금액을 고지서의 국세계좌나 가상계좌로 냅니다.

 

홈택스 경로 : 납부·고지·환급 → 납부할 세액 조회 납부

 

손택스 경로 : 납부·고지·환급 → 세금납부 → 납부할 세액 조회 납부

 

납부유예는 1세대 1주택자 중 아래 조건을 모두 갖춘 사람만 신청할 수 있습니다.

 

나이·보유 : 만 60세 이상 또는 5년 이상 보유

 

소득 : 직전 연도 총급여 7천만 원 이하, 종합소득금액 6천만 원 이하

 

세액 : 주택분 종부세 100만 원 초과

 

담보 : 유예할 세액만큼 토지·건물, 금전, 납세보증보험증권 등 제공

 

유예 받은 세금은 집을 팔거나 증여·상속할 때 이자상당가산액과 함께 냅니다.

 

6. 종부세 낼 때 자주 하는 실수

 

첫째, 분납 기준을 헷갈리는 경우입니다. 법은 종부세 250만 원, 국세청 안내는 농어촌특별세 포함 300만 원으로 적습니다.

 

고지서 합계 금액으로 판단하면 300만 원이 기준입니다.

 

둘째, 납부유예 마감을 놓치는 경우입니다. 신청은 납부기한 만료 3일 전까지인데 올해 그날은 12월 12일 토요일입니다.

 

정확한 마감일은 올해 안내문으로 확인하고 평일인 12월 11일(금)까지 내는 편이 안전합니다.

 

셋째, 부부 공동명의를 1주택자로 착각하는 경우입니다. 특례를 신청하지 않았다면 각자 9억 원 공제가 적용됩니다.

 

넷째, 기한을 넘기는 경우입니다. 12월 15일이 지나면 안 낸 세금의 3%가 납부지연가산세로 붙습니다.

 

150만 원 이상이면 기간에 따라 가산세가 더 붙습니다.

 

고지 내용에 이의가 있으면 고지서를 받은 날부터 90일 안에 심사청구 등을 할 수 있습니다. 납부기한부터 5년 안에는 경정청구도 가능합니다.

 

경정청구 절차는 주식 양도소득세 환급과 경정청구 정리 글에서 순서대로 볼 수 있습니다.

 

 

7. 종부세 자주 묻는 질문

 

Q. 집값이 12억 원이 넘으면 무조건 종부세 대상인가요?

 

아닙니다. 기준은 시세가 아니라 공시가격입니다.

 

1세대 1주택자는 공시가격이 12억 원을 넘어야 대상이 됩니다.

 

Q. 고지서대로 안 내고 직접 신고해도 되나요?

 

됩니다. 12월 1일~15일에 신고·납부하면 고지세액은 취소됩니다.

 

다만 요건에 맞지 않게 적게 신고하면 과소신고 가산세가 붙을 수 있습니다.

 

Q. 분납하면 이자가 붙나요?

 

분납 기간 6개월 동안은 이자상당가산액이 붙지 않습니다. 분납분은 기한 전에 미리 내도 됩니다.

 

8. 출처

 

국가법령정보센터 – 종합부동산세법 제8조·제9조·제10조·제16조·제20조·제20조의2, 같은 법 시행령 제2조의3·제2조의4·제4조의2·제16조, 농어촌특별세법 제5조, 국세기본법 제47조의4
국세청 보도참고자료 – 2025년 종합부동산세, 12월 15일까지 납부하세요(2025.11.26)

 

정보 글이며 공고 시점에 따라 조건이 바뀔 수 있습니다. 신청 전 공식 공고를 확인하세요.